分析：1.甲的行为构成职务侵占罪还是合同诈骗罪？（两罪名均需陈述理由）；2.如A公司控告，如何收集控告时必要的证据材料？

一、甲的行为定性分析

（一）可能构成职务侵占罪

从A公司立场观察，甲的行为如同在自家保险箱上私装暗格。虽然500万货款从未进入公司账户，但基于已完成的货物交付，这笔应收款在法律上已构成A公司的财产性权益。甲利用销售决策权截断资金流向，如同仓库管理员将待入库货物转送自家仓库，本质上是对单位财物的非法处置。

甲作为A公司的美洲片区负责人，甲的身份如同连接内外贸交易的桥梁。他精准利用了三个关键要素：销售经理的职务光环、B公司对跨国交易的信任惯性、香港离岸公司的信息屏障。当甲以工作邮箱发出那封更改收款账户的邮件时，表面是正常的商务沟通，实则悄然架空了A公司的资金通道。  

通过上述分析，认定甲构成职务侵占罪的构成要件如下

1、主体要件：甲是A公司销售经理，属于公司工作人员，符合职务侵占罪的主体要求。  

2、主观方面：甲将货款挥霍，非法占有目的，主观上具有非法占有A公司财产的故意。

3、利用职务便利：甲利用其负责美洲片区业务，直接对接B公司的职务便利，通过虚构C公司与A公司的关联关系，将本应属于A公司的货款非法转移至自己控制的C公司账户。  

4、侵占对象为本单位财物：B公司前期已经为买卖合同的签订支付了订金，B在此之后支付的剩余货款属于A公司履行合同后理应取得的合法债权，属于A公司财产权益。甲通过截留货款为自己所用，实质侵害了A公司对货款的占有为自己所有。  

争议要点：职务侵占罪的典型行为是“将本单位财物非法占为己有”，本案中B在此之后支付的货款尚未实际进入A公司账户，是否属于“本单位财物”？司法实践中，应收债权可视为单位财产性利益，若行为人利用职务便利截留应收款项，仍可能构成职务侵占罪。

（二）可能构成合同诈骗罪

站在B公司角度，这场交易暗藏双重欺诈。甲不仅隐瞒了C公司的真实属性，更利用A公司员工的信用背书实施误导。当B公司财务人员看到带有A公司域名的邮件、熟悉的业务对接人时，很难察觉支付指令已被"偷梁换柱"。这种嵌套在正常贸易流程中的欺诈，使得指控甲构成合同诈骗罪同样具有说服力。  

通过上述分析，甲构成合同诈骗罪的构成要件如下

1、欺骗行为发生在合同履行中：甲在A公司与B公司签订合同，且B支付订金后，虚构C公司为A公司关联企业，通过伪造付款指示骗取B公司将货款支付至C公司账户。  

2、B公司陷入错误认识：B公司基于对甲职务身份的信任，误认为C公司是A公司的关联企业，从而错误处分财产（支付货款）。  

3、骗取对象为合同相对方财物：B公司支付的货款本应属于其履行合同义务的合法资金，但因受骗导致财产损失（若B公司仍需向A公司支付货款，则损失实际由B公司承担）。  

争议要点：若合同明确约定付款至A公司账户，甲的行为可能导致B公司因错误付款而需二次支付，此时B公司是合同诈骗的直接受害人，甲构成合同诈骗罪；若A公司因未收到货款而遭受损失，则甲可能同时侵害A、B双方利益，需进一步分析主客观意图，以区分甲到底是构成职务侵占罪还是合同诈骗罪。

（三）职务侵占罪和合同诈骗罪的想象竞合

 若认定货款归属A公司则倾向职务侵占，若认定B公司因受骗处分财产则属合同诈骗。实践中有类似判例，法官创造性采用"双重受害"理论——认定行为人同时侵害单位财产权与市场交易秩序，最终以重罪吸收轻罪原则判定罪名。

二、A公司控告时的证据收集策略-无声的证据围猎战

对于A公司而言，收集证据如同在雷区排爆，既要获取关键线索，又要避免打草惊蛇。以下几个取证维度需同步推进：

1、电子痕迹的时空锁定  

• 调取甲发送给B公司的邮件记录，溯源邮件服务器日志，捕捉甲发送欺诈邮件时的IP地址、设备指纹  

• 提取A公司内部系统权限记录，提取公司邮箱系统的修改记录，排查是否存在伪造发件人标识的技术痕迹  

• 通过区块链存证技术固定B公司收到的欺诈邮件原始数据包

2、资金迷宫的破解术  

• 通过银行查询C公司账户开立信息、资金流转记录，确认甲对账户的实际控制

• 借助SWIFT系统追踪跨境汇款路径，绘制C公司账户的“资金蒸发路线图”

• 调取香港公司注册处的生物认证记录，验证C公司法定代表人签名真伪  

• 分析甲近三年出入境记录，与其操控C公司账户的时间节点进行时空重叠分析  

3、人际网络的拓扑分析

• 通过社交软件元数据挖掘甲与货代、清关人员的异常沟通频率  

• 比照C公司注册地址与甲亲属房产信息的关联图谱  

• 检索暗网数据痕迹，排查是否存在洗钱通道搭建记录  

4、反向证据的防御工事

• 收集A公司与B公司的原始合同，确认约定付款账户，并封存A公司内部审批流程记录，证明账户变更从未经合规程序  

• 获取银行出具的账户绑定数字证书日志，排除系统漏洞可能性  

• 组织独立第三方审计货物出关数据，夯实合同履约的完整性证据链  

• 调取A公司财务记录，证明未收到货款且未授权变更账户。

5、隐蔽证人询问  

对A公司知情员工（如财务、物流人员）进行秘密询问，确认发货与收款流程的异常

（注：文中部分技术取证手段需要跨境取证，应遵守《海牙取证公约》等国际司法协作框架）。

吕鑫，江苏斐多律师事务所律师。

执业介绍

执业领域：合同纠纷、公司纠纷、家事纠纷、建设工程纠纷。

公益法律服务：曾为南京市玄武区司法局、江苏省妇女联合会、南京市玄武区政法委提供法律咨询服务，热心公益法律服务，进行公众法律普法宣传。

刑事辩护：以辩护人身份代理数起刑事案件，涉及罪名包括骗取出口退税罪、危险驾驶罪、组织淫秽表演罪、行贿罪、单位行贿罪、寻衅滋事罪等，部分案件在侦查阶段争取了非羁押强制措施，部分案件在审判阶段，法院未采纳检察院起诉意见书，争取了罪轻判决。

诉讼法律服务：代理多起有较大影响的建设施工纠纷、公司纠纷等疑难案件，取得委托人满意。

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责任编辑：李娟




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