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《南京市律师协会财务管理办法》
日期:2017-02-03    阅读:355次

南京市律师协会财务管理办法

2016年12月30日经南京市第七届律师协会第七次理事会审议原则通过,并建议经本会行业规则工作委员会进行合规性审查修改后施行。市律协秘书处根据行业规则工作委员2017年1月19日提出的修改意见对本《办法》进行了修改。本《办法》自2016年12月30日起施行。

第一章     

第一条  为规范南京市律师协会(以下简称本会)财务管理行为,维护本会合法财产权益,依《民间非利组织会计制度》国家有关法律、法规以及《南京市律师协会章程》,制定本办法

第二条  本会委托专业财务公司进行财务管理,依财务制度和本会实际设置会计科目进行会计核算各项经费收支均须纳入核算范围。

第三条  本会财务年度为公历自然年度每年1月1日至12月31日

第二章  决算管理

  依年度工作计划和工作完成情况,编制年度财务预算方案和决算报告。    

  区工作站和各工作(业务)委员会律师学院以及党委办公室和监事会应在每年12月31日前,按照本年度核定的经费额度将下年度经费预算报本会秘书处

  年度财务预算方案须经会长办公会理事会讨论同意和审议批准,并经律师代表大会表决通过后方可执行

  年度财务预算方案在执行过程中,确因特殊情况需超预算非预算支出按以下报批程序办理。调整情况应报南京市司法局和本会监事会备案。

1、5万元(含本数)以下的,由秘书处提交书面调整方案并附情况说明,经会长办公会讨论同意后执行。

2、5万元以上30万元(含本数)以下的,由秘书处提交书面调整方案并附情况说明,经会长办公会讨论同意,提请理事会审议批准后执行。

3、30万元以上的超预算非预算支出项目,原则上不在当年度安排。如确需安排,须经律师代表大会表决后执行。

  财务年度终了,由协会秘书处负责总结、分析年度预算执行情况,并形成年度财务决算报告。财务年度决算报告经会长办公会讨论同意和理事会审议批准,提交律师代表大会表决年度财务报告和律师代表大会表决情况应报南京市司法局备案。

第三章    

 本会经费来源

1、会员会费及其银行利息

2、社会捐赠;

3、会员赞助;

4、事业收入;

5、银行利息;

6、其他合法收入。

第四章  经费支出范围

  依据《南京市律师协会章程》,本会经费主要用于下列开支:

1、协会行业管理支出;

2、召开律师代表大会、理事会以及工作会议、业务研讨会、表彰大会等会议支出;

3、维护律师合法权益、会员奖惩经费支出;

4、区工作站和专门委员会、专业委员会以及律师学院开展活动支出;

5、组织律师培训、为会员提供业务资料支出;

6、开展律师对外宣传,进行国际、国内交流活动支出;

7、举办律师会员疗养等福利事项和补助特殊困难会员支出;

8、开展律师会员文体活动支出;

9、律师协会机关正常运转费用支出;

10、律师协会基础设施建设和发展性项目支出;

11、资助青年律师、高级律师人才培养支出;

12、开展社会公益性项目支出;

13、向江苏省律师协会缴纳会费;

14、经理事会讨论通过的其他事关全行业发展的项目支出。

              第五章  财务借款、报销审批权限

十一  为有效控制资金流出,确保按预算开支,本会实行按额度分级、对口审批报销制度。

十二  预算内经费开支报销,按以下程序办理:

1、由秘书处开支的,金额在伍仟元(含本数)以下的费用,经秘书处综合事务部负责人审核后,由秘书长签批报销。金额在伍仟元以上的费用经秘书长、分管副会长审核签字后,由分管财务副会长签批报销。

由市律协党委开支的费用报销,参照秘书处报销程序办理。

2、由区工作站开支的,金额在伍仟元(含本数)以下的费用经区工作站站长审核后,由秘书长签批报销。金额在伍仟元以上的费用经区司法局分管局长和秘书长签字后,由分管财务副会长签批报销。

3、由工作委员会和业务委员会开支的,金额在伍仟元(含本数)以下的费用经委员会主任(主任委员)审核后,由秘书长签批报销。金额在伍仟元以上的费用经秘书长、分管副会长审核签字后,由分管财务副会长签批报销。

由律师学院开支的费用报销,参照工作委员会和业务委员会报销程序办理。

4、由监事会开支的,金额在伍仟元(含本数)以下的费用经分管监事审核后,由秘书长签批报销。金额在伍仟元以上的费用经秘书长、副监事长审核签字后,由分管财务副会长签批报销。

十三  预算内费用开支,经办人可在事前提出借款

申请,借款金额审批权限和办理程序同报销审批权限和办理程序。

十四  借款金额在贰仟元(含本数)以上的,须领取转账支票不得用现金

因特殊情况确需使用现金支付的,应按照财务报销审批权限和办理程序报批。

十五  秘书处日常备用金由财务公司出纳提起,主管会计审核根据备用金额度财务报销审批权限和办理程序报批。  

第六章  财务报销制度

十六  费用报销程序

1、报销人填写《费用报销审批单》,并黏贴和提交发票和《接待费申报单》、《会务费申报单》、《慰问费申报单》以及《外出考察调研报告》等相关佐证材料; 

2、报销人将上述单据和凭证交出纳进行初审;

3、报销人按照财务报销审批权限进行逐级报批;

4、报销人办理领款或退款手续。

十七  报销人须提供真实、合规票据。对不合规情形,财务人员有权退回或要求补充提供

第七章  差旅费报销标准

第十  为控制成本,节俭办事,参照机关事业单位差旅费报销标准,本会会员和秘书处、区工作站工作人员因公出差报销定额如下:

1、交通费用报销标准:飞机普通舱火车(动车、高铁)硬卧或二等座,轮船二等舱

出差地市内交通费用按照每人每天80元的标准核销。

2、住宿费用报销标准:一般地区每人每天为480元;特殊地区(北京、上海、重庆、天津、海南、厦门、深圳、广州)每人每天为600元;港澳台地区每人每天为1100元。

3、出差伙食补助标准按照每人每天100元伙食费补助标准核销

4、超标准部分原则上由个人自行承担因特殊情况确需超标的,须按照报销审批权限报批。

第八章 现金及支票管理

第十  依国务院《现金管理暂行条例》,本会现金及支票管理规定如下

1、结算起点在贰仟元(含本数)以上的款项支付,须通过银行办理转账结算,不得使用现金,但紧急情况除外;

2、支票领用人须妥善保管支票,不得折叠或丢失,如支票在5日内未使用,须退回财务不慎遗失支票的,须及时向财务主管和秘书长报告,财务主管迅速采取补救措施;造成经济损失的,由支票领用人根据过错大小承担相应责任

3、主管会计须严格审查各项开支,从严掌控成本和费用标准

依本会实际,保险柜库存现金原则上不超过壹万元

4、库存现金须按规定标准留存,超额部分要及时存入银行;秘书长每周须抽查一次库存现金情况;个人不得携巨款外出,不得挪用库存现金,不得以白单抵库;

5、因公出差或其他公用,根据本制度财务审批权限,可预借相应数额现金。出差返回后5天内办理报销还款手续;

6、凡现金借款伍仟元(含本数)以上,须提前一天报财务,以便安排资金。个人因私不得借用公款。

                

第九章  流动资产管理

二十  流动资产是指一年以内可变现或运用的资产。包括现金、银行存款、应收利息、应收款项和预付账款等。

1、遇下列事项使用现金支付

1)劳务支出;

    2)福利支出;

3)差旅支出;

4)结算起点在贰仟元以下的零星支出等。

2、现金收入,须当日解交银行,不得坐支

3、设置“现金日记帐”,依审核无误的原始凭证,编制现金收付款凭证或银行收付款凭证,按业务发生顺序,逐笔序时登记。日终,分别计算日收入和支出合计数,并结计余额,与实际库存数核对相符。

二十一  银行存款是指存放在银行的货币资金。

1、支票收入,须当日解交银行;支出除可用现金的,均须通过银行转账结算。

    2、指定专人签发银行支票,不准签发空头、远期支票、不准租、借银行账户,不准套取银行信用。

3、设置“银行存款日记账”,依审核无误的原始凭证,编制银行收付款凭证或现金收付款凭证,按业务发生顺序,逐笔序时登记。日终(或周末),结计余额。月终,编制“银行存款余额调节表”,将账面余额与银行对账单余额调节相符。

二十二  应收款项是指本会举办的事业收入和其他合法收入,除应收利息以外的各种应得和暂付款项。包括应收账款和其他应收款。应收款项按实际发生额计价。

二十三  预付账款是指装修、安装工程、购买大型设备和租用大型场所等预付给承建方、商家和场所提供方的首期价款。

1、预付款给付前,须认真核实对方的法人资格、注册资本金、工商年检注册、诚信记载和社会声誉等相关信息的真实性和有效性。

2、预付款给付前,须严格审查对方提供的合同文本是否为政府(或行业)规定的且现行有效的版本。

3、预付款给付前,须规范填写合同文本相关内容,确保双方责权相等,合法公平。

4、预付款给付前,须依批准权限严格履行报批手续。

5、预付款一律依据合同约定以支票给付。数额须依议定额据实规范书写并要对方提供等额发票或有效收据。

第十章  物资采购制度

二十四  为加强本会采购工作的管理和监督,提高会费的使用效益,制定本制度

二十五  各项采购应当遵循公开、公平、公正和效益的原则,维护会员利益。

二十六  本会各项采购工作由秘书处综合事务部统一安排,秘书处综合事务部应当根据勤俭节约的原则办理物资采购、材料印刷及其他购买服务事务,不得超标采购。

二十七  采购工作应当按计划进行,秘书处综合事务部应根据经批准的预算安排合理制定采购方案

二十八  采购工作应当接受会员监督,任何部门和个人有权对采购工作中的违规违纪行为进行检举和控告。对检举和控告的有功人员,本会应当给予奖励。

二十九  本会采购物品或购买服务,应当竞标采购或公开招标

1、合同价值壹万元(含本数)以下的物资或服务项目,由秘书处综合事务部提供三家以上的供应商信息,由秘书长在三家供应商中确定一家供应商提供服务

2、合同价值壹万以上贰万元(含本数)以下的物资或服务项目,应当由秘书长、分管财务副会长共同在秘书处综合事务部提供的三家供应商中选定一家进行采购或订立服务合同。

3、合同价值贰万元以上的物资或服务项目,应当采取招标的方式进行。并由监事会派员共同参与。

三十  有下列情形之一的,供应服务项目可以不实行招标,但须由秘书处综合事务部呈报计划方案并由秘书长、分管财务的副会长和会长共同审批。

1、采购项目只能从某一特定的供应人处获得,或者供应人拥有对该项目的专有权,并且不存在其他合理选择或者替代物的;

2、原采购项目的后续维修、零配件供应,由于兼容性或者标准化的需要,必须向原供应人采购的;

3、因发生不可预见的急需或者突发事件,不宜采用招标方式的;

4、公开招标的成本过高,与采购项目的价值不相称的。

三十一  秘书处综合事务部根据批准采购的文件由物资采购员统一采购物资,价款在500元以下的,可以由一名采购员办理,500元以上的,应当二名采购员共同办理。以上采购均应有发票和电脑小票,采购完成后均应交由物资管理员验收、签核。

三十二  采购的物资统一由秘书处项目管理部物资管理员办理入库登记,物品使用人领用时须要办理审批和登记手续。领用一般办公用品由秘书处综合事务部负责人审查签字,领用贵重或本会纪念物品由秘书长审查批准

三十三  采购部门、采购人员以及采购审批人员在采购过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的,造成损失的,应当承担赔偿责任;构成犯罪的移交司法机关,依法追究刑事责任。

第十一章  固定资产管理

三十四  加强对各项财产物资的有效管理,保障其安全完整,防止公共财产流失。

三十五  单位价值伍仟元以上一般设备、专业设备单位价值壹万元以上,使用年限1年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的,或单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在1年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

三十六  固定资产的采购、验收、登记:

1、秘书处综合事务部负责拟定设备采购计划,经秘书长审核后,按程序报分管财务副会长和会长或会长办公会批准后执行。

2、设备到达后,办公室须组织相关部门负责人共同验收、入库,并由固定资产管理员登记、建卡,再办理报销手续。已验收、登记的固定资产,要及时入账并指定专人负责保管、维修、养护和使用。

三十七  固定资产的使用、管理和维护:

1、本会办公机关办公场所及秘书处各部门办公设备均须造册登记并由秘书处综合事务部统一配备,由使用人办理领用手续。

2、公用设备和器材由秘书处综合事务部统一负责保管,其他人员因公使用须办理借用手续,借用期间应妥善保管,如有丢失应及时报告并酌情折价赔偿。

3、办公设备和器材出现故障时,由秘书处综合事务部统一负责联系维修和维护。

三十八  固定资产的处置:

1、参照《中央行政事业单位国有资产处置管理办法》(国管资【2009168号)条件执行。

2、固定资产报废、调出,须达使用年限后或者固定资产毁损、丧失使用功能的,由使用部门提出申请,秘书处综合事务部组织技术鉴定,经秘书长批准后,由财务主管核销。

第十二章  财务报告制度

三十九  财务会计每月15日前须向司法局、理事会、监事会、秘书长提交上月财务报表、费用明细账表及重要事项;并负责总结、分析当月列支情况及存在的问题,提出改进意见。

四十  监事会有权对当月财务问题提出独立监督意见。

四十一  财务分析包括的基本财务指标有:会费收入、其他收入和办公经费支出、人员经费支出和其他经费支出;

  

第十三章  秘书处人员工资管理

四十二   秘书处工作人员工资总额应控制在预算总额之内。

四十三   秘书处工作人员工资管理按《南京市律师协会秘书处人员薪酬管理制度》执行。

第十四章  财务公开与监督

四十四  建立财务公开制度,定期披露财务状况,公布经注册会计师验证的财务报告。

四十五  市司法局、本会监事会对本会的财务具有监督权。

第十五章    

四十六  办法由理事会负责解释。

四十七  本办法自理事会审议通过之日起实施。



责任编辑:黄晓



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