分析：1.甲的行为构成职务侵占罪还是合同诈骗罪？（两罪名均需陈述理由）；2.如A公司控告，如何收集控告时必要的证据材料？

一、甲的行为构成职务侵占罪与合同诈骗罪的界分

（一）职务侵占罪的构成要件符合性分析

1. 主体要件的充分性

甲作为A公司销售经理，全面负责美洲片区业务拓展及客户对接工作，其职务身份符合《刑法》第二百七十一条关于“公司、企业或其他单位人员”的主体要件要求。尤为关键的是，其职务权限涵盖与客户沟通、订单确认及履约跟进等核心环节，客观上具备接触并影响公司财务流转的便利条件。

2. 利用职务便利的实质认定

（1）职权关联性：甲通过日常业务对接形成的客户信任关系，向B公司发送变更收款账户的指令，该行为系基于其职务行为产生的信息控制优势。若没有销售经理的职务身份背书，B公司不可能接受其单方变更付款路径的要求。

（2）行为隐蔽性：变更收款账户的异常操作被包裹在正常合同履行流程中，正是利用职务行为掩盖非法目的的操作特征。

3. 犯罪对象的权属界定

（1）应收债权的财产属性：虽然涉案款项尚未实际进入A公司账户，但依据《民法典》第六百二十八条，A公司在完成货物交付后已取得确定债权。甲截留债权的实现路径，实质上是对公司财产权益的侵害。

（2）表见代理的刑法评价：B公司基于甲职务身份产生的合理信赖，其付款行为产生民事清偿效力。根据民刑交叉原理，该笔款项在物权变动层面应已归属于A公司，甲方后续转移行为构成对单位财产的侵占。

（二）合同诈骗罪的构成要件排除分析

1. 行为模式的非典型性

（1）欺骗行为的局限性：甲并未虚构或篡改基础交易合同内容，欺骗行为仅针对合同履行环节的付款路径变更，不符合合同诈骗罪要求的“在签订、履行合同过程中”实施整体性欺诈的要件特征。

（2）受害主体的特定性：B公司虽因受骗作出错误付款，但其民事法律关系上已通过表见代理完成债务清偿，实质财产受损方为A公司。这与合同诈骗罪直接侵害合同相对方财产权的特征存在本质差异。

（三）结论：应以职务侵占罪定罪处罚

甲利用销售经理职务形成的业务控制地位，通过篡改合同履行关键信息的方式侵占公司应收债权，其行为本质是滥用职权侵吞单位财产，符合职务侵占罪的核心构成要件。

二、A公司控告的取证策略

（一）电子证据的固定

1. 跨境电子数据溯源

（1）协调B公司提供完整邮件往来记录，验证发件服务器与甲常用设备的IP关联性。

（2）调取企业微信/钉钉等办公系统日志，核查甲工作账号在关键时间节点的操作记录，与邮件发送时间进行交叉印证。

2. 离岸公司穿透调查

通过香港公司注册处查册系统调取C公司登记档案，重点获取董事名单、股东名册等，建立甲实际控制C公司的证据链。

（二）资金流向追踪方案

1. 通过B公司提供付款凭证，证明货款转入C公司账户。

2. 申请公安机关调查C公司账户资金流向，锁定甲个人账户与C公司的资金关联。  

（三）书证体系构建要点

1. 合同文本对照分析

（1）收集A公司与B公司历年交易合同，证明付款账户条款的稳定性与一致性。

（2）调取涉案订单的全套履约单据（装箱单、提单、报关单等），证实A公司已完全履行交货义务。

（四）言词证据调取技巧

1. 内部人员询问策略

（1）以合规检查名义约谈财务、物流部门关键人员，固定“未授权变更账户”的证言。对于财务人员等可能涉及失职责任的证人，应当通过同步录音录像等方式确保证言真实性。

（2）对销售团队成员进行背对背询问，收集甲异常工作表现的间接证据。

2. 外部协作取证路径

（1）商请B公司出具正式说明函，详述付款决策过程及受误导的具体情节。

（2）约谈货运代理公司，确认货物交付的真实性及运输单据的规范性。

（五）综合取证注意事项

1. 采取“由外及内”的调查顺序，优先固定境外证据后再启动内部调查，避免打草惊蛇。

2. 运用《电子数据取证规则》规定的存证等技术手段，确保证据链的完整性。

3. 针对跨境取证难点，可依据《国际刑事司法协助法》启动司法协助程序。

李萍，江苏三法律师事务所

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责任编辑：李娟




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